濮陽縣財(cái)政局 關(guān)于開展2023年政府會計(jì)信息質(zhì)量檢查工作的通知
(發(fā)布于：2023-06-28 09:07)
縣直有關(guān)單位、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、先進(jìn)制造業(yè)開發(fā)區(qū)管委會：
為深入貫徹《中央辦公廳 國務(wù)院辦公廳〈關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會監(jiān)督工作的意見〉》（以下簡稱《意見》），落實(shí)“全省財(cái)會監(jiān)督工作暨財(cái)會監(jiān)督和預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督專項(xiàng)行動部署會議精神”，按照濮陽縣財(cái)政局《關(guān)于深入開展嚴(yán)肅財(cái)政紀(jì)律及“三公經(jīng)費(fèi)”專項(xiàng)監(jiān)督的工作方案》要求，省財(cái)政廳和市財(cái)政局統(tǒng)一部署，經(jīng)研究，決定組織開展縣鄉(xiāng)2023年會計(jì)信息質(zhì)量檢查工作。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、檢查時(shí)間和范圍
檢查工作自本通知下發(fā)之日開始，至 2023年10月15日結(jié)束。此次檢查范圍為被檢查單位2022年度會計(jì)信息質(zhì)量，必要時(shí)可追溯到以前年度，可延伸檢查二級機(jī)構(gòu)及相關(guān)單位。
二、檢查重點(diǎn)和內(nèi)容
嚴(yán)格按照“雙隨機(jī)、一公開”的原則選取縣直行政事業(yè)單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)，并依法依規(guī)對被隨機(jī)選取的單位開展會計(jì)信息質(zhì)量檢查工作。
（一）選取2家政府行政（事業(yè)）單位和1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，以政府會計(jì)準(zhǔn)則和政府會計(jì)制度執(zhí)行情況為切入點(diǎn)，重點(diǎn)檢查2022年政府會計(jì)核算、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資金管理、資產(chǎn)管理，以及“三公”經(jīng)費(fèi)等存在的相關(guān)問題。
三、檢查要求
（一）提高認(rèn)識，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)。認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹《意見》精神，落實(shí)《河南省財(cái)會監(jiān)督專項(xiàng)行動工作方案》有關(guān)要求，進(jìn)一步提高政治站位，切實(shí)履行財(cái)會監(jiān)督主責(zé)，精心組織，統(tǒng)籌安排，加強(qiáng)對檢查工作的指導(dǎo)，及時(shí)確定年度檢查名單，制定檢查方案，選配充足精干人員力量，確保監(jiān)督檢查工作高質(zhì)高效完成。
（二）突出重點(diǎn)，注重實(shí)效。落實(shí)好“雙隨機(jī)、一公開”監(jiān)管要求，保證檢查覆蓋面并突出重點(diǎn)。聚焦財(cái)稅政策、會計(jì)制度的有效執(zhí)行，突出檢查重點(diǎn)，抓住問題實(shí)質(zhì)，獲取充分適當(dāng)?shù)臋z查證據(jù)，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)行為。全面實(shí)行查前公示和查后公告，加大對違法違規(guī)案例的曝光力度，進(jìn)一步提高檢查工作實(shí)效。
（三）加強(qiáng)溝通，形成合力。改進(jìn)工作方法，緊盯關(guān)系國計(jì)民生的重點(diǎn)行業(yè)、嚴(yán)重違法違規(guī)行為易發(fā)領(lǐng)域，借助信息化手段，精準(zhǔn)有效選取檢查對象、發(fā)現(xiàn)問題線索。加強(qiáng)與審計(jì)、國資等部門的溝通協(xié)調(diào)，相互通報(bào)檢查名單、共享檢查結(jié)果，相互通報(bào)檢查名單、共享檢查結(jié)果，形成監(jiān)管合力，切實(shí)提高檢查成效。
（四）規(guī)范程序，嚴(yán)明紀(jì)律。嚴(yán)格 執(zhí)行《財(cái)政部門監(jiān)督辦法》《財(cái)政檢查工作辦法》有關(guān)規(guī)定，切實(shí)遵守內(nèi)部控制制度和操作規(guī)程，依法依規(guī)依程序開展檢查,實(shí)行檢查全過程留痕，有效控制行政執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。參檢人員要嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)檢查紀(jì)律、廉潔紀(jì)律和保密紀(jì)律，不得妨礙被檢查單位的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，自覺維護(hù)財(cái)政監(jiān)督隊(duì)伍的良好形象。
（五）落實(shí)責(zé)任，強(qiáng)化整改。被檢查部門（單位）是落實(shí)監(jiān)督檢查整改工作的責(zé)任主體，要密切配合檢查工作，切實(shí)擔(dān)負(fù)起檢查整改的責(zé)任，不得以任何理由拒絕、阻擾或逃避檢查和整改。縣財(cái)政局適時(shí)對被檢查單位的問題整改情況進(jìn)行監(jiān)督查驗(yàn)。
四、材料上報(bào)
隨機(jī)選取的被檢查單位，在接到檢查通知后，應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將通知中要求的相關(guān)管理制度、文件、賬簿、會計(jì)憑證等資料及時(shí)送至指定地點(diǎn)。
附 件：1.會計(jì)監(jiān)督檢查工作紀(jì)律
2.政府會計(jì)信息質(zhì)量檢查單位名單
3.2023年政府會計(jì)信息質(zhì)量檢查工作實(shí)施方案
2023年6月28日
附件1
會計(jì)監(jiān)督檢查工作紀(jì)律
一、四項(xiàng)紀(jì)律
（一）強(qiáng)化政治紀(jì)律，堅(jiān)定信念勇于擔(dān)當(dāng)。
（二）強(qiáng)化廉政紀(jì)律，廉潔自律守住底線。
（三）強(qiáng)化工作紀(jì)律，依法用權(quán)作風(fēng)過硬。
（四）強(qiáng)化保密紀(jì)律，筑牢防線嚴(yán)守秘密。
二、八個(gè)不準(zhǔn)
（一）不準(zhǔn)接受被檢查單位的超標(biāo)住宿安排。
（二）不準(zhǔn)違規(guī)使用被檢查單位的交通工具。
（三）不準(zhǔn)接受被檢查單位安排的宴請、旅游、健身和娛樂活動。
（四）不準(zhǔn)收受被檢查單位的禮品、禮金、消費(fèi)卡、移動支付紅包、虛擬貨幣等。
（五）不準(zhǔn)在被檢查單位報(bào)銷費(fèi)用。
（六）不準(zhǔn)利用檢查工作便利謀取個(gè)人利益。
（七）不準(zhǔn)接受他人請托，對檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報(bào)。
（八）未經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，不準(zhǔn)對外公開發(fā)布或透露檢查信息。
附件2
政府會計(jì)信息質(zhì)量檢查單位名單
1.濮陽縣殘疾人聯(lián)合會
2.濮陽縣水利局
3.濮陽縣魯河鎮(zhèn)
附件3
濮陽縣財(cái)政局
2023年會計(jì)信息質(zhì)量檢查實(shí)施方案
根據(jù)《濮陽縣財(cái)政局關(guān)于開展2023年會計(jì)信息質(zhì)量檢查工作的通知》和《濮陽縣財(cái)政局關(guān)于深入開展嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律及“三公經(jīng)費(fèi)”專項(xiàng)監(jiān)督檢查的工作方案》要求，經(jīng)研究，制定方案如下：
一、檢查時(shí)間和范圍
自2023年 6 月 28 日開始，至2023年10月15日結(jié)束。此次監(jiān)督檢查范圍為被檢查單位2022年度會計(jì)信息質(zhì)量，必要時(shí)可追溯到以前年度，可延伸檢查二級機(jī)構(gòu)及相關(guān)單位。
二、檢查重點(diǎn)和內(nèi)容
嚴(yán)格按照“雙隨機(jī)，一公開”原則選取縣直2家政府行政（事業(yè)）單位和1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)實(shí)施會計(jì)信息質(zhì)量檢查。以政府會計(jì)準(zhǔn)則和政府會計(jì)制度執(zhí)行情況為切入點(diǎn)，重點(diǎn)檢查2022年政府會計(jì)核算、預(yù)決算管理、資金管理、內(nèi)部控制等情況，以及“三公”經(jīng)費(fèi)、國有資產(chǎn)管理中存在的相關(guān)問題。
三、檢查方式
采取調(diào)賬、實(shí)地調(diào)查及座談走訪相結(jié)合的方式實(shí)施監(jiān)督檢查、調(diào)研。
四、檢查依據(jù)
1.《中華人民共和國會計(jì)法》
2.《中華人民共和國預(yù)算法》和《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》
3.《河南省財(cái)政監(jiān)督辦法》（省政府第135號令）
4.《政府會計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》
5.《政府會計(jì)制度——行政事業(yè)單位會計(jì)科目和報(bào)表》
6.《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》
7.《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范實(shí)施細(xì)則》
8.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》
9.《河南省財(cái)政監(jiān)督辦法》（省政府第135號令）
10.《財(cái)政違法行為處罰處分條例》
11.《濮陽縣財(cái)會監(jiān)督專項(xiàng)行動工作方案》
12.《濮陽縣財(cái)政局關(guān)于深入開展嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律及“三公經(jīng)費(fèi)”專項(xiàng)監(jiān)督檢查的工作方案》（濮縣財(cái){2023}37號）
13.專項(xiàng)資金管理辦法和相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)法律規(guī)章。
五、檢查主要內(nèi)容
本次檢查的主要內(nèi)容：被檢查單位2022年度執(zhí)行國家財(cái)稅法律、法規(guī)和統(tǒng)一會計(jì)制度情況以及會計(jì)資料的真實(shí)性、完整性等情況，以及“三公”經(jīng)費(fèi)、國有資產(chǎn)管理中存在的相關(guān)問題。具體包括：
（1）內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況。
（2）國有資產(chǎn)出租、出借、無償轉(zhuǎn)讓、出售、置換、對外捐贈、報(bào)廢、報(bào)損以及貨幣性資產(chǎn)損失核銷等是否按規(guī)定進(jìn)行報(bào)批。
（3）資產(chǎn)處置及租賃等收入是否及時(shí)足額上繳國庫或財(cái)政專戶。
（4）是否存在賬外資產(chǎn)和有價(jià)證券問題。
（5）是否存在賬外設(shè)賬和私存私放財(cái)政資金或者其他公款問題。
（6）是否存在專項(xiàng)資金與公用經(jīng)費(fèi)混合核算問題。
（7）是否存在賬賬、賬證、賬表、賬實(shí)不符問題。
（8）有無違反財(cái)政收入上繳規(guī)定，隱瞞、滯留、截留、挪用、坐支應(yīng)當(dāng)上交的財(cái)政收入和混淆收入級次等財(cái)政違法行為。
（9）會計(jì)資料是否真實(shí)完整，會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料是否符合會計(jì)制度規(guī)定，是否存在偽造、變造會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿，編制虛假財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告問題。
（10）有無違反規(guī)定大額支取現(xiàn)金的問題。
（11）是否存在未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者填制、取得的原始憑證不合規(guī)問題。
（12）是否存在不按規(guī)定進(jìn)行往來款項(xiàng)核算、3年以上往來款項(xiàng)長期掛賬和利用往來賬隱瞞年末資金結(jié)余的問題。
（13）銀行賬戶設(shè)置是否符合規(guī)定，銀行存款賬戶與銀行對賬單是否相符。
（14）是否嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)工資和津貼補(bǔ)貼政策，自行擴(kuò)大發(fā)放范圍，擅自設(shè)立發(fā)放項(xiàng)目和自行提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。事業(yè)單位是否突破核定的總量發(fā)放績效工資，違犯規(guī)定程序和方法分配；違反規(guī)定發(fā)放津貼、補(bǔ)貼和獎(jiǎng)金等。
（15）是否按規(guī)定比例提取工會經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)，實(shí)行先提后用，總額控制。是否嚴(yán)格執(zhí)行基層工會經(jīng)費(fèi)的支出規(guī)定，工會經(jīng)費(fèi)實(shí)行獨(dú)立核算。是否嚴(yán)格執(zhí)行職工福利費(fèi)規(guī)定的開支范圍、開支項(xiàng)目和開支標(biāo)準(zhǔn)，是否變相違規(guī)發(fā)放職工福利。
（16）是否嚴(yán)格按規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)控制公務(wù)接待，報(bào)銷手續(xù)是否合規(guī)。有無安排同城公務(wù)接待，有無報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。
（17）是否按照公務(wù)用車制度改革的要求，嚴(yán)格按規(guī)定
使用公務(wù)用車，嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)交通補(bǔ)貼的發(fā)放范圍和發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，有無既領(lǐng)取公務(wù)交通補(bǔ)貼又違規(guī)使用公務(wù)用車，是否控制新車購置和車輛運(yùn)行經(jīng)費(fèi)，建立車輛燃油、維修臺賬，統(tǒng)計(jì)單車運(yùn)行成本。
（18）是否嚴(yán)格執(zhí)行會議管理制度，嚴(yán)控開支標(biāo)準(zhǔn)、會議規(guī)模、會議時(shí)間等。會議費(fèi)報(bào)銷手續(xù)是否合規(guī)，是否以銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡方式結(jié)算；有無未經(jīng)批準(zhǔn)以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的會議費(fèi)用。
（19）是否嚴(yán)格執(zhí)行培訓(xùn)計(jì)劃編報(bào)和經(jīng)費(fèi)使用制度，嚴(yán)格培訓(xùn)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)紀(jì)律規(guī)定。
（20）是否嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)出差管理制度和差旅費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行事前審批；有無未按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開支的差旅費(fèi)。
（21）有無違規(guī)對外借款，是否存在對外借款長期掛賬不清理。
（22）預(yù)算編制方面，是否存在通過虛報(bào)人數(shù)等方式冒領(lǐng)人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)等問題。
（23）預(yù)算執(zhí)行方面，是否存在擅自擴(kuò)大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)以及通過虛假合同、虛假票據(jù)等方式虛列支出，違規(guī)從地方政府獲取資金，預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整未履行必要程序等問題。
（24）資金管理方面，是否存在違規(guī)從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶劃撥資金，未按財(cái)政部關(guān)于資金存放有關(guān)規(guī)定存放資金，未經(jīng)批準(zhǔn)將結(jié)轉(zhuǎn)資金調(diào)劑用于其他支出，未及時(shí)清理應(yīng)該認(rèn)定為結(jié)余的預(yù)算資金等問題。
（25）資產(chǎn)管理方面，是否存在未按要求編報(bào)新增資產(chǎn)配置相關(guān)預(yù)算，超批復(fù)配置資產(chǎn)，未經(jīng)批準(zhǔn)超標(biāo)準(zhǔn)配置資產(chǎn)等問題。
六、檢查出違紀(jì)違規(guī)問題處理
對檢查出來的違紀(jì)違規(guī)問題，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》(國務(wù)院第427號)、《河南省財(cái)政監(jiān)督辦法》(省政府第135號令)以及相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行處理，性質(zhì)嚴(yán)重的要根據(jù)所造成的影響和后果移交給相關(guān)機(jī)關(guān)給予追究。涉嫌犯罪的要移送司法機(jī)關(guān)處理。對于能在檢查中立即糾正或整改的，應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)部門和單位及時(shí)糾正和整改。
七、檢查工作要求
(一)掌握政策，熟悉方案。檢查組要高度重視此次監(jiān)督檢查工作，認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握有著政策文件精神，研究熟悉本檢查工作方案，深入了解監(jiān)督檢查內(nèi)容，查中查后，做好分析研判，評估縣級單位會計(jì)信息質(zhì)量總體狀況，提供高質(zhì)量的工作總結(jié)，提出有普遍性或特殊性突出的典型案例。
(二)規(guī)范程序，依法檢查。檢查組嚴(yán)格執(zhí)行《河南省行政機(jī)關(guān)執(zhí)法條例》，依法依規(guī)依程序執(zhí)法，實(shí)行全過程留痕。嚴(yán)格執(zhí)行《財(cái)政部門監(jiān)督辦法》、《財(cái)政檢查工作辦法》和《財(cái)政檢查工作規(guī)則》等要求，進(jìn)行監(jiān)督檢查，查前持檢查通知書對被查單位進(jìn)行檢查，送達(dá)檢查通知書時(shí)必須有兩名財(cái)政監(jiān)督執(zhí)法人員持證并亮證。對檢查發(fā)現(xiàn)的問題，要認(rèn)真編制工作底稿，抓住實(shí)質(zhì)，描述客觀真實(shí)、條理清晰、突出重點(diǎn)、附件完整、證據(jù)充分。
(三)嚴(yán)守紀(jì)律，規(guī)范行為。在檢查期間，檢查實(shí)行組長負(fù)責(zé)制，檢查組成員必須樹立廉潔自律思想意識，嚴(yán)格遵守各項(xiàng)檢查工作紀(jì)律，并在檢查點(diǎn)進(jìn)行公示。對檢查中涉及的秘密事項(xiàng)，未經(jīng)允許，不得擅自泄露。不接受有可能影響公正執(zhí)行公務(wù)的禮品、宴請、有價(jià)證券、娛樂等活動安排，不得利用檢查時(shí)機(jī)要求被檢查單位為自己或親友辦私事。
八、組建檢查組
（一）參與監(jiān)督檢查人員的條件：
（1）熟悉有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)制和制度
（2）掌握相關(guān)的財(cái)政財(cái)務(wù)等相關(guān)專業(yè)知識
（3）具有一定的調(diào)查研究、綜合分析和文字表達(dá)能力
（4）符合回避有關(guān)規(guī)定
（二)檢查組名單
組 長：李偉欽
副組長：欒艷紅
李俊浦
成 員：胡彩霞
馬冉冉
